پولشویی قدمت چندانی در ادبیات اقتصادی و متون قضایی ندارد .این اصطلاح برای اولین بار در دهه 1970 میلادی مطرح شد و به دلیل اهمیت آن تا به امروز مباحث بسیار زیادی در سطح بین الملل در مورد آن مطرح شده است
.پولشویی به فرآیندی اطلاق میشود که طی آن پولهای کثیف ناشی از اقدامات مجرمانه تطهیر و به جریان اصلی اقتصاد وارد شده و از این طریق برای آن ظاهری قانونی و موجه ایجاد میشود .اغلب فعالیتهای مجرمانه برای کاهش احتمال ردیابی و شناسایی از طریق مبادله پول نقد انجام میشود
.صاحبان این گونه درآمدها نمیتوانند به طور مستقیم و به راحتی این درآمدها را در اقتصاد هزینه و از آن استفاده نمایند ،چرا که احتمال ردیابی و شناسایی آنها افزایش خواهد یافت .از این رو میبایست در ابتدا از طریق پولشویی برای درآمدهای نامشروع خود ظاهر قانونی ایجاد نمایند
. پولشویی آثار و تبعات منفی اقتصادی ،اجتماعی و حتی سیاسی به جوامع تحمیل مینماید .بر همین اساس کشورهای مختلف و نهادهای بینالمللی برنامه های مدونی برای مبارزه با این پدیده طراحی و به صورت جدی پیگیری مینمایند .
کشور ما نیز بعد از تصویب قانون مبارزه با پولشویی در سال 1386وارد فاز جدیدی برای مقابله با این پدیده شوم شد و تا به امروز اقدامات مؤثری در دستگاههای مختلف برای مبارزه با این مسأله صورت گرفته است .در این دوره تلاش بر آن است که ضمن معرفی پولشویی و آثار و تبعات آن ،نقش و جایگاه نظام مالیاتی در فرآیند مبارزه با این جرم مشخص شود .مطالب این مطالعه در 3بخش پولشویی و اثرات آن ،نقش و جایگاه نظام مالیاتی در فرآیند مبارزه با پولشویی و قانون ،آییننامه و دستورالعمل های مرتبط با پولشویی در نظام مالیاتی ارائه میشود .
در بخش اول ضمن معرفی پولشویی و تعاریف آن ،مباحثی در خصوص تاریخچه مبارزه با پولشویی در جهان و ایران ،معرفی گروه ویژه اقدام مالی (مهمترین نهاد بین دولتی فعال در سطح بینالملل در زمینه مبارزه با پولشویی) ،بسترهای احتمالی مبارزه با پولشویی و آثار و تبعات پولشویی ارائه میشود
.در بخش دوم تلاش بر آن است که جایگاه نظام مالیاتی در فرآیند مبارزه با پولشویی معرفی و نحوه ورود سازمان امور مالیاتی به این فرآیند ،برای شناسایی موارد مشکوك به پولشویی تشریح شود .در این بخش علاوه بر بررسی ظرفیتها ،اهداف و برنامه های سازمان امور مالیاتی در مبارزه با پوشویی ،مباحثی در خصوص نقش ممیزان مالیاتی در فرآیند مبارزه با پولشویی ،لزوم تدوین شاخصهای مناسب برای شناسایی فعالیتهای مشکوك و شاخصهای مورد استفاده در نظام مالیاتی مطرح و مورد بحث و بررسی قرار میگیرد.
بخش سوم نیز مربوط به قانون مبارزه با پولشویی ،آیین نامه اجرایی قانون مبارزه با پولشویی و دستورالعملهای 6 گانه مبارزه با پولشویی در نظام مالیاتی میشود. امید است این دوره به عنوان راهنمای مفیدی برای مبارزه با پولشویی در نظام مالیاتی و در نهایت نظام اقتصادی کشور قرار گرفته و در جهت کاهش تبعات منفی این مسأله مثمرثمر واقع شود.
